الضرائب في سلطنة عُمان

مقدمة: النظام الضريبي في سلطنة عُمان

يساعدك هذا المقال على فهم هيكل النظام الضريبي في عُمان، ومعرفة التزاماتك، والاستفادة القصوى من المزايا المتاحة.

إذا كنت تخطط للاستثمار أو تأسيس مشروع أو الهجرة إلى عُمان لأغراض العمل، من الضروري أن تتعرف جيدًا على القوانين الضريبية. هذا المقال يقدم لك دليلاً شاملاً وحديثًا بطريقة مبسطة وسهلة، مبنية على اللوائح الرسمية، ومناسبة لاتخاذ قرارات مالية وقانونية وتجارية.

نظرة عامة على النظام الضريبي في سلطنة عُمان

تم تصميم النظام الضريبي في عُمان على أساس الشفافية والبساطة والتنافسية، مما يجعله خيارًا جذابًا للمستثمرين الأجانب والمهنيين.

الميزات الرئيسية:

• عدم وجود ضريبة دخل شخصية على المواطنين والمقيمين. (معلومة مهمة: القانون المقترح الجديد يتضمن ضريبة بنسبة ٥٪ على العاملين الأجانب الذين يتجاوز دخلهم ٥٠,٠٠٠ ريال عماني، بدلاً من ١٥٪ في النسخة الأولية. من المتوقع تطبيق القانون في عام ٢٠٢٦). المصدر
• معدلات ضريبية منخفضة وثابتة على الشركات
• هيكل بسيط وموحد لضريبة القيمة المضافة (VAT)
• إعفاءات موسعة في المناطق الحرة
• مطابقة للمعايير الدولية مثل OECD وCRS وFATCA

هذا يجعل عُمان من أقل الدول في المنطقة من حيث العبء الضريبي. يتم تنفيذ القوانين الضريبية من قبل جهاز الضرائب في سلطنة عُمان.

أنواع الضرائب في سلطنة عُمان

يتسم النظام الضريبي في عُمان بالبساطة والتركيز على ضريبة الشركات، ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والضريبة الانتقائية. على عكس العديد من الدول، لا تُفرض ضريبة دخل شخصية على الأفراد. نستعرض فيما يلي الأنواع المختلفة:

ضريبة دخل الشركات في عُمان

معدل ضريبة الشركات العام في عُمان هو ١٥٪. الشركات الصغيرة التي لا يتجاوز دخلها السنوي ١٠٠,٠٠٠ ريال عماني ويعمل لديها ٣ موظفين عمانيين أو أقل، قد تكون مؤهلة لمعدل تفضيلي بنسبة ٣٪. أما الشركات النفطية المرتبطة بعقود حكومية فتُفرض عليها ضريبة بنسبة ٥٥٪.

يشمل الدخل الخاضع للضريبة الأرباح من الأنشطة التشغيلية، والإيجارات، والأنشطة الاقتصادية الأخرى داخل سلطنة عُمان. يمكن خصم المصاريف التجارية الموثقة، والخسائر قابلة للترحيل حتى ٥ سنوات.

شروط معدل ضريبة ٣٪ للشركات الصغيرة (SMEs):

يجب توفر الشروط الأربعة التالية لتكون الشركة مؤهلة لمعدل ٣٪:

1. الإيرادات السنوية الإجمالية لا تتجاوز ١٠٠,٠٠٠ ريال عماني.
2. عدد الموظفين العمانيين لا يتجاوز ٣ موظفين.
3. عدم النشاط في قطاعات محظورة (بنوك، تأمين، نفط وغاز…)
4. أن تكون الشركة مسجلة قانونيًا وتُقدِّم إقرارها الضريبي في الموعد المحدد.

ضريبة القيمة المضافة (VAT) في عُمان

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عام ٢٠٢١ بنسبة أساسية ٥٪. بعض السلع والخدمات معفاة مثل الرعاية الصحية، التعليم، الصادرات، الأدوية وبعض المعاملات العقارية.

يجب على الشركات التي يتجاوز دخلها السنوي ٣٨٬٥٠٠ ريال التسجيل إلزاميًا. ويمكن لمن تتجاوز إيراداته ١٩٬٢٥٠ ريال التسجيل طوعًا. عادةً ما تُقدَّم الإقرارات كل ٣ أشهر.

ضريبة الدخل الشخصي في عُمان

لا يوجد حتى عام ٢٠٢٥ أي ضريبة على الدخل الشخصي في سلطنة عُمان.

الرواتب، المكافآت، الإيجارات، الأرباح الرأسمالية، والدخل الحر لا تخضع لأي ضريبة، ما لم يكن الشخص مسجلًا كشركة أو يمارس نشاطًا تجاريًا رسميًا.

الضريبة الانتقائية في سلطنة عُمان

تم تطبيق الضريبة الانتقائية في سلطنة عُمان منذ عام ٢٠١٩، وتهدف إلى تقليل استهلاك المنتجات الضارة بالصحة. تشمل هذه الضريبة السجائر، مشروبات الطاقة، المشروبات السكرية، الكحول، ولحم الخنزير. وتصل نسبة الضريبة لبعض المنتجات إلى ١٠٠٪.

رسوم نقل الملكية (Stamp Duty)

عند شراء أو نقل ملكية عقار أو أرض أو أنواع محددة من الأسهم، يتم فرض رسم بنسبة ٣٪ من قيمة المعاملة. تُدفع هذه الرسوم عادةً عند تسجيل المعاملة رسميًا في البلدية أو الجهة المختصة.

معدلات الضرائب في سلطنة عُمان – عام ٢٠٢٥

فهم معدلات الضرائب الرسمية في عُمان ضروري لاتخاذ قرارات استثمارية وتجارية ناجحة. يعرض الجدول التالي أبرز أنواع الضرائب ونسبها المُطبقة خلال عام ٢٠٢٥.

جدول معدلات الضرائب – سلطنة عُمان ٢٠٢٥

📌 ملاحظات هامة:

• لا توجد ضريبة على الدخل الشخصي في عُمان حتى عام ٢٠٢٥
• معدل ٣٪ يطبق فقط على الشركات الصغيرة التي تستوفي شروط معينة
• قد تحصل الشركات العاملة في المناطق الحرة على إعفاءات ضريبية (انظر القسم ٤)
• الشركات ذات مصادر دخل متعددة قد تخضع لأكثر من نوع من الضرائب

الضرائب في المناطق الحرة بسلطنة عُمان

المناطق الحرة في عُمان مصممة لجذب الاستثمار الأجنبي، وهي توفر مزايا ضريبية كبيرة، وقوانين مرنة، وبنية تحتية مثالية للتصدير والنمو التجاري.

أهم الإعفاءات الضريبية في المناطق الحرة:

✅ إعفاء ١٠٠٪ من ضريبة دخل الشركات
✅ إعفاء كامل من ضريبة القيمة المضافة (VAT)
✅ عدم دفع رسوم جمركية على استيراد المواد الخام والمعدات
✅ تحويل الأرباح إلى الخارج بدون ضرائب أو قيود
✅ سهولة الوصول إلى الموانئ والبنية التحتية الصناعية واللوجستية

شروط الاستفادة من الإعفاءات:

• يجب ألا تبيع الشركة منتجاتها مباشرةً في السوق المحلي، وإذا فعلت ذلك، يتم تطبيق الضريبة والرسوم الجمركية.
• يجب أن تكون مسجلة في إحدى المناطق الحرة المعترف بها مثل (صحار، الدقم، صلالة، المزيونة).
• يجب أن تكون طبيعة النشاط ضمن الأنشطة المسموح بها (تصنيع، تجميع، لوجستيات، إعادة تصدير…)

الفرق بين الشركات في المناطق الحرة والشركات في الداخل

الالتزامات الضريبية للمقيمين والعمال الأجانب

تتميز سلطنة عُمان بنظام ضريبي بسيط وواضح للمقيمين الأجانب. كجزء من سياسة جذب الكفاءات، لا تُفرض ضرائب مباشرة على الدخل الشخصي، وتبقى الالتزامات المالية خفيفة على الأفراد.

وضع ضريبة الدخل الشخصي حالياً

حتى عام ٢٠٢٥، لا تُفرض ضريبة على الدخل الشخصي مثل الرواتب، العلاوات، الدخل الحر، الإيجارات، أو الأرباح الرأسمالية – إلا إذا كان الفرد مسجلاً كشركة أو كيان تجاري.

• الرواتب، العمولات، والدخل الحر معفاة من الضرائب
• دخل الإيجار والأرباح الرأسمالية غير خاضعة للضريبة ما لم تُسجل كدخل تجاري

الضريبة عند تسجيل نشاط تجاري

في حال قام المقيم الأجنبي بتسجيل شركة أو مزاولة نشاط تجاري مستقل، يتم معاملته وفق قانون ضريبة الشركات، مما يتطلب:

• الحصول على رقم ضريبي خاص (Tax Number)
• التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز الدخل السنوي الحد المقرر
• تقديم الإقرار الضريبي السنوي

التأمينات الاجتماعية والخصومات

المقيمون الأجانب في عُمان غير ملزمين بالمساهمة في نظام التأمينات الاجتماعية الوطني. يدفع أصحاب العمل اشتراكات التأمين فقط عن المواطنين العمانيين. مع ذلك، قد تقوم بعض الشركات بتقديم تأمين خاص أو خصومات اختيارية للموظفين.

مقارنة النظام الضريبي في سلطنة عُمان مع دول الخليج

تقدم هذه المقارنة نظرة شاملة على وضع الضرائب في عُمان مقارنة مع بقية دول مجلس التعاون الخليجي، لتسهيل اتخاذ القرار الاستثماري للأفراد والشركات.

أهم مزايا سلطنة عُمان مقارنة بدول الخليج:

لماذا تعتبر عُمان خياراً مثالياً؟

• إعفاءات ضريبية سخية في المناطق الحرة
• استقرار تشريعي وعدم وجود تغييرات مفاجئة في السياسات
• موقع استراتيجي للوصول إلى أسواق أفريقيا وآسيا والشرق الأوسط
• تكاليف أقل للعمالة والتشغيل مقارنة بالإمارات وقطر
• حوافز للمستثمرين والوافدين في مجالات واعدة مثل السياحة، التعدين، والتكنولوجيا

التوصية النهائية

تُعد سلطنة عُمان خياراً ذكياً للمستثمرين الباحثين عن بيئة مستقرة، وتكاليف مناسبة، وإمكانيات نمو عالية. ومع تخطيط جيد وهيكل قانوني مناسب، يمكن تأسيس أعمال مربحة ومستدامة في عُمان.

الجرائم الضريبية وآليات المعالجة في سلطنة عُمان

رغم أن النظام الضريبي في سلطنة عُمان يتسم بالوضوح والبساطة، إلا أن هناك إجراءات وعقوبات محددة تُطبّق على من يُخالف الالتزامات الضريبية. تهدف هذه العقوبات إلى تحقيق العدالة والالتزام بين الأفراد والشركات.

أبرز المخالفات والعقوبات الضريبية

كيفية معالجة المخالفات

• إشعار رسمي: يتم اكتشاف المخالفة من قبل الهيئة الضريبية ويتم إرسال إشعار مكتوب
• فرصة الرد: يُمنح المكلف مهلة (عادةً ٣٠ يوماً) لتقديم الوثائق أو الردود
• المراجعة النهائية: تقوم الهيئة الضريبية بمراجعة الردود وإصدار القرار النهائي
• حق الاعتراض: يمكن للمكلف التظلم أمام لجان فض المنازعات الضريبية
• اللجوء للقضاء: في حال عدم التوصل إلى اتفاق، يمكن إحالة القضية إلى المحكمة الضريبية

ملاحظات مهمة للامتثال الضريبي

• جميع الإقرارات والدفع يجب أن تتم عبر نظام الهيئة الضريبية (TAS)
• الاحتفاظ بالسجلات المالية مطلوب لمدة لا تقل عن ١٠ سنوات
• يجب إبلاغ الهيئة الضريبية بأي تغيير جوهري خلال ٣٠ يوماً (مثل تغيير العنوان أو الهيكل القانوني)

الخاتمة

تُقدّم سلطنة عُمان بيئة ضريبية واضحة وشفافة، مع نسب ضرائب تنافسية وإعفاءات واسعة، خاصة في المناطق الحرة. عدم وجود ضريبة دخل شخصي وانخفاض ضريبة الشركات يجعل عُمان من أكثر الوجهات الجاذبة للمستثمرين في الخليج.

تحظى الشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs) بتسهيلات كبيرة وإجراءات مبسطة، مما يعزز من قدرتها على النمو والنجاح. كما يُعزز الاستقرار القانوني والاقتصادي في عُمان فرص الاستثمار طويل الأجل.

من خلال التخطيط الجيد، واختيار الهيكل القانوني المناسب، والالتزام بالمتطلبات الضريبية، يمكن بناء أعمال ناجحة ومستدامة في السوق العُماني.

تم إعداد هذا الدليل لمساعدتكم على اتخاذ قرارات مستنيرة وتحقيق النجاح في بيئة الأعمال المتنامية في سلطنة عُمان.