چه کسانی واقعاً مالیات می‌دهند؟ بررسی مدل مالیات بر درآمد در عمان با مثال‌های واقعی

۲۶ ژوئن ۲۰۲۵
با صدور فرمان سلطنتی ۵۶/۲۰۲۵ از سوی هیثم بن طارق، سلطان عمان، قانون جدید مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به تصویب رسید؛ قانونی ۷۶ ماده‌ای که از سال ۲۰۲۸، درآمدهای بالای ۴۲٬۰۰۰ ریال عمانی (حدود ۱۰۹٬۰۰۰ دلار) را مشمول مالیات ۵ درصدی می‌داند.

در پاسخ به گمانه‌زنی‌ها، اداره مالیات با انتشار مثال‌های واقعی، سازوکار پلکانی و شفاف این طرح را تشریح کرده و تأکید دارد که با اعمال معافیت پایه و کسورات اجتماعی، تنها حدود ۱٪ از جمعیت کشور مشمول مالیات خواهند شد؛ درآمدهای متوسط و خانوارهای با هزینه‌های رایج، عملاً معاف‌اند.

---

✅ مثال اول: مهندس با درآمد ۴۰۰۰ ریال در ماه، بدون مالیات

در این سناریو، یک مهندس با درآمد ماهیانه ۳۵۰۰ ریال از شغل اصلی و ۵۰۰ ریال از فعالیت آزاد، مجموعاً در سال ۴۸۰۰۰ ریال عمانی درآمد دارد.

• معافیت پایه: ۴۲۰۰۰ ریال
• درآمد مشمول مالیات پس از معافیت: ۶۰۰۰ ریال
• کسورات:
  • ۲۰۰۰ ریال بابت بیمه درمانی خانواده
  • ۴۰۰۰ ریال بابت شهریه مدارس فرزندان
• درآمد مشمول مالیات پس از کسورات: صفر ریال
  ✅ نتیجه: معاف از پرداخت مالیات

---

✅ مثال دوم: بازرگان با درآمد ۱۰۰,۰۰۰ ریال، پرداخت ۲۶۵۰ ریال مالیات

در مثال دوم، یک تاجر با درآمد سالانه ۱۰۰,۰۰۰ ریال عمانی پس از اعمال معافیت و کسورات زیر مشمول مالیات می‌شود:

• معافیت پایه: ۴۲۰۰۰ ریال
• کسورات اضافی: ۵۰۰۰ ریال بابت زکات و کمک‌های رسمی
• درآمد مشمول مالیات: ۵۳,۰۰۰ ریال
• نرخ مالیات: ۵٪
• مالیات نهایی قابل پرداخت: ۲۶۵۰ ریال عمانی

---

اداره مالیات عمان تأکید کرده است که هدف اصلی این طرح، عدالت مالیاتی و افزایش مشارکت داوطلبانه است، نه فشار مالی بر شهروندان یا ساکنان با درآمد متوسط. اجرای این مدل همراه با شفافیت و ابزارهای محاسبه آنلاین، بخشی از روند بزرگ‌تر تحول اقتصادی و دیجیتال عمان به شمار می‌رود.