نرخ مالیات شرکت در عمان؛ مالیات ۱۵٪ و ۳٪ شرکت‌ها چگونه محاسبه می‌شود؟
اگر در عمان شرکت ثبت کرده‌اید یا قصد راه‌اندازی کسب‌وکار دارید، یکی از مهم‌ترین موضوعات مالی،
نرخ مالیات شرکت در عمان است. نرخ عمومی مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مؤسسات تجاری در عمان
۱۵ درصد از درآمد خالص مشمول مالیات است؛ نه ۱۵ درصد از کل فروش یا گردش مالی.
برای برخی مؤسسات و شرکت‌های کوچک که تمام شرایط قانونی را داشته باشند، نرخ مالیات می‌تواند
۳ درصد باشد. بنابراین صرفاً پایین بودن سرمایه شرکت یا کم بودن فروش به معنی برخورداری خودکار از نرخ ۳ درصد نیست.
برای آشنایی با کل نظام مالیاتی کشور، مالیات بر ارزش افزوده و سایر انواع مالیات می‌توانید راهنمای جامع
مالیات در عمان را مطالعه کنید.
خلاصه نرخ مالیات شرکت‌ها در عمان
| وضعیت شرکت یا پرداخت | نرخ |
|---|
| نرخ عمومی مالیات بر درآمد شرکت | ۱۵٪ |
| شرکت یا مؤسسه کوچک واجد شرایط | ۳٪ |
| برخی پرداخت‌های مشمول به اشخاص غیرمقیم | ۱۰٪ مالیات تکلیفی |
| شرکت‌های فعال در اکتشاف نفت و گاز | ۵۵٪ طبق مقررات و قراردادهای مربوط |
مهم‌ترین عدد برای اکثر شرکت‌هایی که در عمان فعالیت تجاری عادی دارند همان
۱۵ درصد از درآمد خالص مشمول مالیات است.
مالیات ۱۵ درصد شرکت در عمان چگونه محاسبه می‌شود؟
مالیات شرکت در عمان مستقیماً روی مبلغ فروش شرکت محاسبه نمی‌شود. ابتدا درآمد مشمول مالیات شرکت مشخص می‌شود و سپس نرخ مربوط روی آن اعمال می‌شود.
به‌طور ساده:
درآمد شرکت − هزینه‌های قابل قبول − تعدیلات و موارد قابل کسر = درآمد مشمول مالیات
سپس برای یک شرکت مشمول نرخ عادی:
درآمد مشمول مالیات × ۱۵٪ = مالیات شرکت
برای مثال اگر یک شرکت در پایان دوره مالی ۱۰۰ هزار ریال عمان درآمد داشته باشد اما پس از کسر هزینه‌های قابل قبول، درآمد خالص مشمول مالیات آن ۲۰ هزار ریال باشد، مبنای محاسبه مالیات همان ۲۰ هزار ریال است، نه گردش مالی ۱۰۰ هزار ریالی.
در این مثال، در صورت اعمال نرخ عمومی:
۲۰٬۰۰۰ × ۱۵٪ = ۳٬۰۰۰ ریال عمان مالیات
بنابراین تفاوت میان
گردش مالی، سود حسابداری و درآمد مشمول مالیات اهمیت زیادی دارد.
نرخ مالیات ۳ درصد شرکت‌های کوچک در عمان
برخی شرکت‌ها و مؤسسات کوچک می‌توانند در صورت احراز شرایط تعیین‌شده مشمول نرخ مالیاتی
۳ درصد شوند.
بر اساس اطلاعات جاری منتشرشده توسط دستگاه مالیات عمان، شرایط اصلی شامل موارد زیر است:
- سرمایه ثبت‌شده از ۶۰ هزار ریال عمان بیشتر نباشد.
- درآمد ناخالص سالانه از ۱۵۰ هزار ریال عمان بیشتر نباشد.
- تعداد کارکنان از ۲۵ نفر بیشتر نباشد.
- نوع فعالیت شرکت جزء فعالیت‌های مستثناشده از این رژیم مالیاتی نباشد.
- سایر شرایط قانونی مرتبط با مؤسسات کوچک رعایت شده باشد.
بنابراین این تصور که «هر شرکتی با فروش کمتر از ۱۵۰ هزار ریال فقط ۳ درصد مالیات می‌دهد» دقیق نیست.
تمام شرایط مربوط باید هم‌زمان بررسی شوند.
تفاوت مالیات ۱۵ درصد و ۳ درصد
فرض کنید دو شرکت هر دو ۲۰ هزار ریال درآمد مشمول مالیات داشته باشند.
شرکت اول مشمول نرخ عمومی باشد:
۲۰٬۰۰۰ × ۱۵٪ = ۳٬۰۰۰ ریال
شرکت دوم تمام شرایط نرخ ۳ درصد را داشته باشد:
۲۰٬۰۰۰ × ۳٪ = ۶۰۰ ریال
تفاوت قابل توجه است، اما استفاده از نرخ ۳ درصد نیازمند احراز شرایط قانونی است و نباید صرفاً بر اساس میزان فروش شرکت انتخاب شود.
آیا شرکت با مالک خارجی هم در عمان مالیات می‌دهد؟
بله. خارجی بودن سهام‌دار به‌تنهایی باعث معافیت از مالیات بر درآمد شرکت نمی‌شود.
شرکتی که در عمان فعالیت اقتصادی دارد باید وضعیت مالیاتی خود را بر اساس نوع شخصیت حقوقی، فعالیت، درآمد مشمول مالیات و مقررات مربوط بررسی کند. نرخ عمومی مالیات بر درآمد برای فعالیت‌های تجاری عادی
۱۵ درصد است.
بنابراین شرکتی که با مالکیت ۱۰۰ درصد خارجی در عمان ثبت شده نیز صرفاً به دلیل خارجی بودن مالک از مالیات شرکت معاف نمی‌شود.
اگر هنوز شرکت خود را راه‌اندازی نکرده‌اید، جزئیات مراحل و ساختارها را در راهنمای
ثبت شرکت در عمان ببینید.
مالیات شعبه شرکت خارجی در عمان
اگر یک شرکت خارجی در عمان از طریق شعبه یا یک مقر دائمی فعالیت کند، درآمد مشمول مالیاتی که به فعالیت آن در عمان مربوط است می‌تواند مشمول مالیات بر درآمد شرکت شود.
در حالت عمومی، نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مقرهای دائمی
۱۵ درصد از درآمد مشمول مالیات است.
موضوعاتی مانند محل ایجاد درآمد، وجود مقر دائمی، قراردادهای بین‌المللی و توافق‌نامه‌های جلوگیری از مالیات مضاعف می‌توانند بر نحوه محاسبه نهایی اثر بگذارند.
مالیات تکلیفی شرکت‌ها در عمان چیست؟
مالیات تکلیفی با مالیات ۱۵ درصدی سود شرکت متفاوت است.
در برخی موارد، وقتی یک شرکت عمانی مبلغی را بابت خدمات یا حقوق مشخص به یک شخص یا شرکت خارجی فاقد مقر دائمی در عمان پرداخت می‌کند، ممکن است موظف باشد بخشی از مبلغ را به‌عنوان مالیات تکلیفی کسر و به دستگاه مالیات پرداخت کند.
نرخ عمومی این مالیات در موارد مشمول
۱۰ درصد از مبلغ ناخالص پرداختی است و می‌تواند موضوعاتی مانند برخی خدمات، حق امتیاز، بهره، هزینه‌های مدیریت یا استفاده از نرم‌افزار را شامل شود.
وجود توافق‌نامه مالیاتی میان عمان و کشور طرف قرارداد نیز ممکن است در نرخ یا نحوه اجرای مالیات تکلیفی مؤثر باشد.
بنابراین «۱۰ درصد» مالیات عمومی تمام شرکت‌های خارجی نیست؛ بلکه یک مالیات مشخص برای
پرداخت‌های مشمول به غیرمقیمان است.
شرکت چه زمانی باید برای مالیات ثبت شود؟
ثبت مالیات بر درآمد با ارائه اظهارنامه مالیاتی یک موضوع واحد نیست.
شرکتی که فعالیت اقتصادی در عمان دارد باید حداکثر ظرف
۶۰ روز از تاریخ شروع فعالیت یا ثبت تجاری برای مالیات بر درآمد ثبت شود و پرونده مالیاتی دریافت کند.
بعد از تشکیل پرونده مالیاتی، شرکت وظایفی مانند موارد زیر خواهد داشت:
- نگهداری سوابق مالی و حسابداری
- تهیه اطلاعات درآمد و هزینه
- ارائه اظهارنامه مالیاتی
- محاسبه درآمد مشمول مالیات
- پرداخت مالیات در مهلت مقرر
بنابراین داشتن شماره ثبت تجاری به معنی تکمیل خودکار تمام تعهدات مالیاتی شرکت نیست.
مهلت اظهارنامه مالیاتی شرکت در عمان
برای شرکت‌هایی که مشمول نرخ عمومی
۱۵ درصد هستند، اظهارنامه مالیات بر درآمد معمولاً باید حداکثر ظرف
چهار ماه پس از پایان سال مالی یا دوره حسابداری ارائه شود.
برای مؤسسات مشمول رژیم
۳ درصد، مقررات و مهلت مربوط به همان رژیم باید رعایت شود و طبق راهنمای جاری دستگاه مالیات، اظهارنامه این گروه پیش از پایان سه ماه از پایان سال مالی ارائه می‌شود.
برای آموزش جداگانه فرآیند اظهارنامه می‌توانید صفحه
آموزش ارسال اظهارنامه مالیاتی در عمان را ببینید.
چه هزینه‌هایی از درآمد شرکت کم می‌شوند؟
نرخ ۱۵ درصد روی
درآمد مشمول مالیات اعمال می‌شود. در تعیین این مبلغ، هزینه‌های قابل قبول و مستند شرکت اهمیت زیادی دارند.
به‌طور کلی هزینه باید با فعالیت شرکت ارتباط داشته باشد، واقعاً برای کسب درآمد انجام شده باشد و مدارک و اسناد قابل قبول برای آن وجود داشته باشد.
به همین دلیل نگهداری صحیح فاکتورها، قراردادها، هزینه‌های عملیاتی و اسناد حسابداری فقط یک موضوع حسابداری نیست و مستقیماً روی محاسبه مالیات شرکت تأثیر می‌گذارد.
آیا مالیات بر ارزش افزوده همان مالیات شرکت است؟
خیر.
مالیات بر درآمد شرکت روی درآمد مشمول مالیات شرکت محاسبه می‌شود؛ در حالی که
مالیات بر ارزش افزوده مالیات جداگانه‌ای است که قواعد، آستانه ثبت، اظهارنامه و نحوه محاسبه مخصوص خود را دارد.
بنابراین ممکن است یک شرکت هم تکالیف مالیات بر درآمد داشته باشد و هم، در صورت رسیدن به شرایط ثبت، مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد.
جزئیات این موضوع را در راهنمای
مالیات بر ارزش افزوده عمان مطالعه کنید.
آیا شرکت بدون سود هم باید اظهارنامه مالیاتی بدهد؟
نداشتن سود لزوماً به معنی نداشتن تکالیف مالیاتی نیست.
شرکت ممکن است حتی در سالی که فعالیت محدود، زیان یا درآمد صفر داشته است همچنان ملزم به رعایت الزامات ثبت، نگهداری اسناد یا ارائه اظهارنامه باشد. وضعیت دقیق شرکت باید بر اساس نوع شرکت، فعالیت و دوره مالی بررسی شود.
بنابراین «مالیات قابل پرداخت صفر» با «نداشتن تکلیف مالیاتی» یک مفهوم نیست.
نرخ مالیات شرکت‌های نفت و گاز در عمان
فعالیت‌های اکتشاف نفت و گاز مشمول قواعد عادی شرکت‌های تجاری نیستند. برای شرکت‌های فعال در بخش اکتشاف نفت، نرخ مالیات می‌تواند
۵۵ درصد درآمد مشمول مالیات باشد و قرارداد امتیاز و سایر تعهدات مالی نیز بر وضعیت نهایی اثر دارد.
این نرخ را نباید به شرکت‌های خدماتی، بازرگانی، فناوری، مشاوره‌ای یا سایر کسب‌وکارهای معمول در عمان تعمیم داد.
جدول سریع مالیات شرکت در عمان
| سؤال | پاسخ کوتاه |
|---|
| نرخ عمومی مالیات شرکت چقدر است؟ | ۱۵٪ از درآمد خالص مشمول مالیات |
| آیا ۱۵٪ روی کل فروش است؟ | خیر |
| نرخ ۳٪ برای چه شرکت‌هایی است؟ | شرکت‌ها و مؤسسات کوچک واجد تمام شرایط مقرر |
| شرکت خارجی مالیات می‌دهد؟ | در صورت فعالیت و ایجاد درآمد مشمول مالیات، بله |
| مالیات تکلیفی چند درصد است؟ | در موارد مشمول معمولاً ۱۰٪ |
| ثبت مالیات چه زمانی انجام می‌شود؟ | حداکثر ظرف ۶۰ روز از شروع فعالیت یا ثبت |
| VAT همان مالیات شرکت است؟ | خیر؛ مالیات جداگانه‌ای است |
| نرخ شرکت‌های اکتشاف نفت و گاز چقدر است؟ | ۵۵٪ طبق مقررات و قرارداد مربوط |
سوالات متداول نرخ مالیات شرکت در عمان
نرخ مالیات شرکت در عمان چند درصد است؟
نرخ عمومی مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مؤسسات تجاری
۱۵ درصد از درآمد خالص مشمول مالیات است.
آیا همه شرکت‌ها در عمان ۱۵ درصد مالیات می‌دهند؟
خیر. برخی شرکت‌ها و مؤسسات کوچک در صورت داشتن تمام شرایط مقرر ممکن است مشمول نرخ
۳ درصد شوند. برخی فعالیت‌های خاص نیز مقررات متفاوتی دارند.
مالیات ۳ درصد عمان روی فروش محاسبه می‌شود؟
خیر. نرخ مالیات روی درآمد مشمول مالیات اعمال می‌شود. سقف درآمد ناخالص یکی از شرایط ورود به رژیم ۳ درصد است و خودش مبنای محاسبه مالیات نیست.
آیا شرکت با مالکیت ۱۰۰ درصد خارجی مشمول مالیات است؟
بله. مالکیت خارجی به‌تنهایی باعث حذف مالیات بر درآمد شرکت نمی‌شود و وضعیت شرکت بر اساس مقررات مالیات بر درآمد بررسی می‌شود.
آیا مالیات شرکت و مالیات بر ارزش افزوده یکی هستند؟
خیر. این دو مالیات مستقل‌اند و هرکدام ثبت، محاسبه و اظهارنامه مربوط به خود را دارند.
آیا شرکت تازه‌تأسیس باید پرونده مالیاتی تشکیل دهد؟
بله. فعالیت‌های اقتصادی مشمول باید در مهلت مقرر نزد دستگاه مالیات ثبت شوند و شماره پرونده مالیاتی دریافت کنند.
جمع‌بندی
برای بیشتر شرکت‌های تجاری عادی در عمان، نرخ پایه مالیات بر درآمد
۱۵ درصد از درآمد خالص مشمول مالیات است. برخی شرکت‌ها و مؤسسات کوچک در صورت احراز همه شرایط می‌توانند از نرخ
۳ درصد استفاده کنند.
موضوعاتی مانند نوع فعالیت، درآمد ناخالص، تعداد کارکنان، هزینه‌های قابل قبول، پرداخت به شرکت‌های خارجی و وضعیت اظهارنامه می‌توانند مبلغ نهایی مالیات را تغییر دهند.
اگر هدف شما بررسی کل ساختار مالیاتی عمان شامل مالیات شرکت، مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات‌هاست، صفحه
مالیات در عمان را ببینید.
نظرات و تجربه‌ها
تجربه مفید خود را بنویسید یا سوال مرتبط بپرسید.